每周快讯 | 财富管理领域新动态与专业资讯分享（2024年第17期）

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本周薛京律师继续推出“财富管理领域新动态与专业资讯分享”专题文章，本期涉及的关键词为香港打击无牌销售保单、查询配偶财产、“关爱未成年人提示”工作意见、必留份制度、离婚经济帮助、遗嘱、跨境继承、中美财富传承规划，具体如下：

一、财富管理领域新动态

近日，香港保险业监管局与廉政公署首次采取联合行动，打击向内地客户无牌销售保单的贪污及违规行为。联合行动根据双方于2023年10月26日签订的合作谅解备忘录而进行。保监局及廉署人员一连两日先后到四个处所执行搜查令，包括搜查一间持牌保险经纪公司及一间转介人公司的办公室，廉署在联合行动中亦拘捕了一名经纪及一名转介人。涉案公司及人士涉嫌安排或串谋他人无牌进行受规管活动，违反《保险业条例》，以及涉嫌干犯《防止贿赂条例》的代理人意图欺骗其主事人而使用文件罪行，并怀疑多次违反《持牌保险经纪操守守则》。

2024年3月27日，《福建省妇女权益保障条例》（以下称“条例”）通过，本条例第六章第四十五条明确，妇女持身份证、户口本和结婚证等证明夫妻关系的有效证件，可以依法向房地产行政管理、车辆管理等单位申请查询配偶的财产状况，有关单位应当受理并且为其出具相应的书面材料。本条例自2024年6月1日起施行。

4月15日，最高人民法院发布关于在涉及未成年子女的离婚案件中开展“关爱未成年人提示”工作的意见。该意见提供了提示模板，依托真实案例，明确引导离婚案件当事人正确处理婚姻自由与维护家庭稳定的关系，督促父母当好合格家长，关心、关爱未成年子女，避免离婚纠纷对未成年人产生不利影响，促进未成年人身心健康。此外，该意见规定，在抚养纠纷、探望权纠纷、监护权纠纷、同居关系纠纷等涉及未成年子女的案件中，也可以参照离婚案件，开展“关爱未成年人提示”工作。

二、财富管理领域专业文章推荐

【案情简介】余老伯和妻子王阿婆共育有两子一女，大儿子英年早逝，留下一女小余。余老伯生前留下遗嘱，将所有遗产都留给女儿。在余老伯去世后，大儿媳认为自己的女儿作为代位继承人可以依法代位继承余老伯的遗产，余老伯的遗嘱违反了民法典规定的“必留份制度”，由小余将姑姑、叔叔等人诉至法院，要求重新分割遗产。

【裁判要旨】“必留份制度”是我国民法典继承编的一项重要制度，是对于遗嘱人遗嘱自由的一种限制，其本质是为了保护缺乏劳动能力又无生活来源的继承人的利益，同时一定程度上能够减轻社会负担。“必留份制度”适用的前提是遗嘱继承，适用的对象应当是遗嘱人的“法定继承人”，该法定继承人的范围应当作限缩解释，即民法典所规定的第一、第二顺位继承人，不包括法定继承中的代位继承人。原因如下：1.代位继承是法定继承中的特殊情况，遗嘱继承中不适用代位继承；2.代位继承人一般只能继承被代位继承人有权继承的遗产份额。

在家事审判实践中，涉及《民法典》婚姻家庭编关于离婚后经济帮助制度的实施所引起纠纷，已经成为处理离婚纠纷案件的难点问题之一。对此，最高人民法院起草并发布了《婚姻家庭编的解释（二）（征求意见稿）》（下文简称《征求意见稿》）。其中，第二十条拟定了离婚经济帮助的处理规则。该条文的内容为：“离婚时，夫妻一方依靠个人财产和离婚时分得的财产仍无法维持当地基本生活水平，请求有负担能力的另一方给予适当帮助的，人民法院应依法予以支持。一方因经济困难无房居住的，人民法院可以根据当事人请求，判决有负担能力的另一方采用下列方式予以帮助:（一）一定期限的房屋无偿使用权;（二）适当数额的房屋租金;（三）通过判决设立一定期限的居住权;（四）其他符合实际的方式。”

作者认为，此条内容如果能够成为司法解释，其适用能够在司法实践中妥善解决离婚后经济补偿的相关问题。1.离婚经济帮助是古今中外法治文明的重要体现。从古代看，中华法系的制度沿革中早就存在着“济困扶危”的优良法治理念。2.《征求意见稿》第二十条中的离婚经济帮助规制，是有极为严格的限制条件的。3.在审理离婚经济帮助纠纷案件中，赋予法官一定程度的自由裁量权是实现司法裁判公平正义的要求。

高净值人群身份多元，资产全球配置，导致财富传承日益复杂，遗嘱规划难度相应增加。经常困扰高净值人群的一个问题是：遗嘱应该在哪里订立？究竟应该统一订立一份遗嘱打遍全球，还是应该分别订立多份遗嘱并驾齐驱？

统一派认为，遗嘱分开立，不同遗嘱之间容易起冲突。因此选择一个辖区，立一份大一统的遗嘱，修改简便，方便管理，可避冲突。那么到底应该选择哪个遗嘱辖区？这个问题非常复杂，需要考虑财产所在地、国籍所在地、经常居所地、税务身份所在地、婚姻关系缔结地、遗嘱执行人所在地等因素。立统一遗嘱时，需要慎重对待“遗嘱方式”、“遗嘱效力”以及“遗嘱执行”的多法域冲突。

分别派认为，客户在每个辖区分别找专业的律师，分开立遗嘱。遗嘱人身故后，不同辖区遗产继承由相应的遗嘱来解决，遗嘱形式、效力基本不会有瑕疵。因遗产继承一般在遗产所在地完成，遗嘱检认、遗产管理的流程也是基本确定的，法律适用冲突偶尔有之，一般也不会影响遗嘱效力与执行。

据统计，海外华侨华人人数已达6000万，分布在世界198个国家和地区，除中国两岸四地外，华人在东南亚和北美洲有较多分布。随着“走出去”投资的多样化，越来越多的高净值人群取得外国身份，海外资产配置、跨境财富传承的需求也日益突出。这些人散落在世界各地的财产，在过世后要怎么处理？按照哪国法律办理？国内亲人如何继承？

本文作者从遗产继承情形，涉外遗产继承法律适用，华侨、归侨、侨眷等身份的界定，办理海外遗产继承步骤，需要提供的证明材料等方面展开论述。

作者总结，跨境办理海外继承，根据各案情况，可委托国外亲友、其他继承人、中国银行、华侨团体、外国律师或我驻外机关代办申领遗产。办理国外遗产继承，要根据国际惯例，参照财产所在地国家（或地区）的法律规定办理。各国都有自己的民法、继承法，规定了被继承人遗产的管理、处置方法、继承人顺序、继承时效以及办理继承遗产的必要程序等问题。需注意的是，文章仅说明一般情况下的大致手续和做法，具体要求和流程请依据遗产所在国的规定，咨询当地律师和相关机构办理。

家族财富规划是一个跨辖区、跨领域的综合课题，涉及税务、财务、商务、法律等多维度的考虑因素。单就某一司法辖区的法律而言，又涉及税法、移民法、公司法、证券法、诉讼法等等诸多方面。本文作者从美国法律的一般性规定出发，介绍中国家族财富在美国的传承规划中最常面临的考虑因素、并分享一些常见的规划安排。

1、关注自身是否属于美国税务居民并进行相应筹划。是否属于美国税务居民将极大地影响在美国适用的税种及税率。而是否属于美国收入税居民、传承税居民的判断标准又存在差异。

2、在适当的时候处分资产。对于某些资产，NRA生前处分或者通过继承方式处分将会产生不同的税务后果。

3、通过非美国企业持有在美资产。将在美资产装入一家非美国公司，未来通过处分该非美国公司的股权来间接实现处分资产的目的，常可作为一个较为有效的降低转让税的安排。

4、通过搭建信托结构降低转让税。NRA向后代传承资产时常需缴纳高昂的遗产税、有时甚至还需缴纳高昂的隔代税。设立信托结构可以在很大程度上降低遗产税、隔代税对家族财富的侵蚀。

5、通过可撤销信托简化继承程序。默认情况下，在美遗产的法定继承需要经历承认及检验程序。一个可以有效避免Probate程序的方式是设立可撤销信托，并将财产转入该信托。可撤销信托的设立人在世时可以随时撤销、或者修改信托安排。

（具体文章内容可点击标题链接查看）

发展与多元化催生着财富管理专业领域更新迭代，持续学习则是我们作为专业人士应有的职业素养。以上为本周的行业动态与资讯分享。一点新知，分享各位，期待下期的一期一会。

由薛京律师编写的《私人财富保护、传承与工具》已由电子工业出版社正式出版发行。本书是作者从企业财富、财富传承、婚姻财富、财富工具及政策解读五个角度，深入分析私人财富面临的风险问题，以打破大众的法律盲区，为大众提供操作指引。

本书借助翔实的司法案例，对资本市场热点问题、与大众密切相关的财富保护及传承问题进行了深入、透彻地分析，并给出规划方案与风险防范措施。同时，作者解读了对大众影响较大的财富领域的相关政策，包括全球征税、居住权、意定监护、遗嘱信托、遗产管理人及房地产税等。

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薛京律师

北京大成律师事务所高级合伙人

在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。

财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。

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